Военнослужащие, занимающие должности по контракту, могут открыть инвестиционный счет и инвестировать свои деньги в ценные бумаги.
Инвестирование – это вложение денежных средств для получения или сохранения дохода. Для желающих инвестировать существует специальная программа — индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Это особый вид брокерского счета, только с налоговыми льготами. Владелец индивидуального инвестиционного счета может претендовать на налоговый вычет, который либо повысит существующую доходность инвестиций, либо даст дополнительную фиксированную доходность. Например, ИИС дает возможность ежегодно получать налоговый вычет в размере до 52 тысяч рублей.
Пассивный доход
Военнослужащим запрещено заниматься любым другим видом оплачиваемой деятельности, в том числе предпринимательской. Исключениями являются доходы от научной, творческой и преподавательской деятельности. Это требование закреплено в законе «О статусе военнослужащего» и распространяется на офицеров и контрактников Российской армии. С этой точки зрения, открытие военнослужащим индивидуального инвестиционного счета может иметь хорошие перспективы. Покупка ценных бумаг и получение пассивного дохода — это не предпринимательская деятельность, а потому она не попадает под запрет для этой категории граждан. Совершение операций с ценными бумагами физическим лицом не относится к способам получения дохода от предпринимательской деятельности, регламентированной ст.2 Гражданского кодекса РФ. Гражданин не заключает от своего имени никаких сделок с биржевыми активами, он лишь регистрирует инвестиционный счет, переводит на него накопления, а операции с ценными бумагами совершает брокер или управляющая компания – финансовые организации со специальной лицензией.
Таким образом, инвестиционная деятельность – это распределение личных средств, что не предполагает обязательную регистрацию субъекта в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица. Военнослужащим – вне зависимости от должности и звания – на законных основаниях доступны акции российских компаний, облигации, выпущенные государством, субъектами страны или частными организациями, а также паи биржевых паевых инвестиционных фондов.
Основные правила
Военнослужащие вправе открывать ИИС и инвестировать в российские ценные бумаги, но им нельзя участвовать в собрании акционеров, и допускать возникновения конфликта интересов. При возникновении конфликта интересов военнослужащий обязан продать или передать соответствующие активы по договору дарения либо поручить управление ими управляющей компании. Ограничения на покупку ценных бумаг накладываются исключительно на владение иностранными финансовыми инструментами, причем только для определенного перечня лиц.
Законодательство России запрещает военнослужащим вкладывать деньги в иностранные активы и открывать счета в банках за пределами РФ. С 1 января 2021 года к зарубежным финансовым инструментам относятся и криптовалюты.
Важно отметить, что запрет на приобретение иностранных активов распространяется не только на самих военнослужащих, но и на членов их семей (супругов и несовершеннолетних детей). С 1 января 2023 года брокерам запрещено исполнять поручения инвесторов на приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов из недружественных стран. Ограничения не распространяются на операции с иностранными бумагами российских компаний и эмитентов из дружественных стран. Существуют профессиональные отечественные сайты и сервисы, где можно проверить международный идентификационный код ISIN, который содержит информацию о стране эмитента конкретной ценной бумаги. Если ISIN начинается с букв RU, то этот финансовый инструмент выпущен российской организацией.
Брокер или УК? Детали
Открыть ИИС можно через брокера или доверительного управляющего. Сделать это через банк получится только в том случае, если у него есть лицензия брокера или управляющего. На сегодняшний день можно открыть только один ИИС. Брокер – это компания, осуществляющая сделки от имени инвестора (реже – от своего) и на его средства. В этом варианте брокер не определяет, в какие активы вложится гражданин, который составляет инвестиционный портфель самостоятельно. Управляющая компания предлагает клиенту выбрать стратегию и сама управляет активами, поэтому здесь владельцу ИИС сильно погружаться в детали не придется.
Сейчас можно открыть индивидуальный инвестиционный счет одного из двух видов: ИИС типа «А» (ИИС-1) или ИИС типа «Б» (ИИС-2). Вносить на любой из них можно до одного миллиона рублей в год, но открыть нужно только один. Важно не забирать именно вложенные деньги хотя бы три года, при этом, конечно же, можно совершать любые сделки с бумагами. От вида счета будет зависеть получаемая налоговая льгота, предусматривающая два варианта вычетов.
Вычет типа А – возвращают 13 процентов от вложенной на ИИС суммы за год в пределах 400 тысяч рублей, но не более суммы уплаченного НДФЛ. Максимум – 52 тысячи рублей в год. Размер вычета напрямую зависит от суммы уплаченного НДФЛ за год, который предшествовал обращению за вычетом. Если положить деньги на ИИС в этом году, уже в следующем можно подать заявление и получить свои законные 13 процентов.
Такую льготу можно получать ежегодно при условии, что каждый год вы пополняете ИИС. При этом нежелательно закрывать ИИС ранее, чем через три календарных года: в таком случае предоставленные налоговые вычеты придется вернуть вместе с уплатой пени.
Вычет типа Б – доход по ценным бумагам не облагается подоходным налогом в размере 13 процентов. Это может быть выгодно тем, кто планирует вкладывать долго или собирается пополнять ИИС на сумму больше 400 тысяч рублей в год.
Ближайшие планы
В 2024 году правовые регламенты скорее всего существенно трансформируют нормы, касающиеся индивидуального инвестиционного счета.
Государственная Дума приняла в первом чтении проект поправок к Налоговому кодексу РФ, согласно которым будут введены индивидуальные инвестиционные счета третьего типа (ИИС-3). Планируется, что граждане, которые открыли ИИС до января 2024 года, смогут продолжить использовать его на прежних условиях или изменить на ИИС-3 без заключения нового договора. Старые типы счетов можно открывать до 31 декабря 2023 года. Новый индивидуальный инвестиционный счет будет рассчитан на больший срок – от 5 лет. Предполагается, что ИИС-3 предложит пользователям усиленный налоговый стимул. Ожидается, что он объединит преимущества ИИС-1 и ИИС-2: вычет с пополнений и возможность не платить НДФЛ. Также в планах: исключить ограничения по сумме вложений, возможность открыть сразу три ИИС и снятие денег без потери льгот до истечения нужного срока действия в экстренных ситуациях, прямо предусмотренных законодательством РФ.
С. Кудрявцева
